银行存款余额知识点汇总

一、基本概念

定义

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括活期存款、定期存款、存放同业及中央银行等。

与总资产的关系

存款余额需扣除通过现金支付的消耗金额（如提现、转账手续费等），因此实际可用余额可能低于总资产。

二、账户管理

会计科目设置

企业需设置“银行存款”科目，借方登记增加（如收到款项），贷方登记减少（如支付款项），期末余额反映实际可用资金。

账簿管理

需分别建立总账和日记账，按业务顺序逐笔登记，并每日结出余额。

三、核对与调节

核对频率

每月末需将银行存款日记账与银行对账单核对，至少一次。

未达账项处理

若双方余额不等，需编制银行存款余额调节表，调节公式为：

$$\text{企业调节后余额} = \text{企业日记账余额} + \text{银行已收企业未收款} - \text{银行已付企业未付款}$$

未达账项需待相关凭证到达后进行账务处理。

四、实际应用

银行考核指标

存贷比（贷款余额/存款余额）不得超过75%，用于衡量银行流动性风险。

个人存款特点

包括活期、定期、通知存款等，利率差异较大。例如，大额存单利率可能高于普通定期存款。

五、风险提示

存款保险限额

我国存款保险覆盖本息和不超过50万元，超过部分需通过其他银行分散存放。

利率与风险平衡

高利息产品通常伴随高风险，需根据自身资金需求谨慎选择。

以上内容综合了会计核算、银行操作及风险管理的要点，建议结合具体场景进一步学习。