审计师银行存款知识

关于银行存款审计师的知识，综合权威信息整理如下：

一、审计目标与核心程序

审计目标

确认银行存款余额的真实性、完整性和准确性；

识别虚增、虚假交易及资金挪用等风险。

核心审计程序

内控测试：

评估银行存款管理制度的有效性，包括职责分离、凭证审核、账目登记规范等；

函证：向银行发送对账单并核对，验证账户余额及交易真实性；

余额调节表：编制并核对未达账项，确保账账相符。

二、具体审计步骤

账户核对

取得开户清单，核对银行账户与日记账、总账一致性；

检查特殊账户（如冻结、撤销账户）的列示是否合规。

交易真实性验证

抽查大额交易凭证，核对日期、金额及审批流程；

识别虚构交易或重复记账的迹象。

利息与对账单核对

检查利息收入计算是否合理，是否存在高息资金拆借；

对银行回函进行交叉验证，确保对账单真实性。

三、风险提示与防范

常见风险

虚增存款：

通过伪造凭证或虚构交易实现；

资金挪用：将资金转入其他账户或个人使用；

内部欺诈：包括伪造记录、操纵账户余额等。

防范措施

实施突击式监盘库存现金，防止提前准备；

关注异常交易模式，如频繁大额收支；

审查定期存款质押情况，防范质押风险。

四、补充说明

外汇与保证金存款：

涉及汇率测算和协议核对；

第三方支付：通过平台函证或协议验证。

通过以上程序与措施，审计师可有效评估银行存款的合规性，发现潜在风险并提出改进建议。